澳大利亚加密货币数据匹配计划追捕逃税者

前言

澳大利亚税务局 (ATO) 副局长 Will Day 5 月 1 日表示，澳大利亚已启动加密货币数据匹配计划，以追踪未正确缴纳税款的加密货币投资者。澳大利亚税务局正试图追捕加密货币领域的逃税者通过从澳大利亚指定的加密货币服务商处收集数字货币购买记录，并将其与澳大利亚人的纳税申报表进行匹配。

面对日益增长的比特币业务，澳大利亚政府早就表示将认真对待比特币，并以某种形式将其纳入政府的监管框架。 澳洲税务局也表示，将其纳入税务系统，方便用户报税。 2016年，在一份关于澳大利亚政府对金融科技态度的一般性政治声明中，澳大利亚税务部门表示：“政府发现，在现行消费税处理数字货币的法律制度下，当消费者使用数字货币支付时，他们实际上购买有消费税的商品双重征税，政府承诺政府将尽最大努力解决数字货币的双重征税问题，在立法选择上，政府将与相关行业一起对数字货币的相关立法进行改革货币消费税。”2017年7月，澳大利亚正式宣布比特币等加密货币为法定货币。 2017 年 9 月，正式确认不再需要双重征税比特币逃税案例，这意味着商品和服务税 (GST) 将不再适用于购买加密货币。 ，也不再可用于交换。 2017 年 9 月的法规还规定，出于服务税 (GST) 的原因，加密货币将被视为法定货币，账单提交至 2017 年 7 月 1 日。

澳大利亚税务部门详细列出了各类电子加密货币交易的税务处理方式，主要有以下几种情况：

·个人使用比特币——个人使用比特币交易不会涉及任何商品和服务税和所得税。 也就是说，如果个人用比特币购买商品或服务，并且仅将其用于个人需要而非商业目的，他们将不会收到任何形式的纳税申报单。 但是，澳大利亚税务局对这项免税项目设定了10,000澳元的限额。

·企业使用的比特币——如果企业使用比特币购买商品和服务，所购买商品的价值必须换算成澳元并记录为企业收入。 这个过程就像在易货环节中获取非现金收入一样。 如果一家企业出售商品和服务以接收比特币，则该企业可能会为其收到的比特币支付商品及服务税。

资本利得——税务机关提议，作为一种资产，当企业清算比特币时，也可能存在资本利得税问题。 当然，任何资本利得都应该从可量化的固定收入中扣除。

以比特币支付工资——如果员工与企业有合同并且他们选择以比特币而不是澳元支付，这种支付方式类似于企业的附加福利，雇主可能为此支付附加福利税。

比特币的开采（生产）——出于商业目的开采（生产）比特币的收入将被视为应税收入。 挖掘（生产）过程中发生的任何费用均予以扣除，所发生的损失适用非商业损失条款。

“ATO 使用第三方数据来提高税收制度的完整性，并确定未能正确披露其收入细节的纳税人，”副局长 Will Day 在税务局于 2019 年 5 月 1 日发布的一份声明中说。 ATO 还将使用第三方数据通过预填纳税申报表来协助纳税人履行纳税义务。

根据澳大利亚税法，处置加密货币的资本收益需要征税。 但是，如果在加密货币被视为“个人使用资产”的情况下产生资本收益或损失，则无需缴纳税款。 如果将加密货币作为正常业务进行处理比特币逃税案例，则由此产生的利润被视为普通收入，而不是资本收益。 此外，购买用于交易股票的加密货币的成本在此类业务中可以扣除。 属于此类的加密货币业务包括交易所和贸易公司。 显然，这并不是 ATO 第一次采取措施确保澳大利亚加密货币行业的税收合规性。 去年 1 月，ATO 宣布成立一个工作组来监控加密货币交易。 与当前情况一样，税务机构与其他监管机构合作，追踪与加密货币投资相关的资金流动。

根据加密数据提供商 CoinMarketCap 的统计，加密货币有 2000 多种，华尔街银行和传统金融公司也参与其中。 2014 年，美国国税局发布了将加密货币归类为资产的指南，以规范数字货币。 2018 年 7 月，美国国税局宣布对未报告的加密货币采取执法行动。 去年 9 月，澳大利亚发布了一项指南，旨在规定加密货币购买者必须将加密货币用作其他资产并保留税务记录。 发行代币时征收发行税。 在其他监管机构和国际机构的帮助下，ATO 也希望找到那些无意中缴纳了错误税款的人。 副专员 Will Day 解释说：“加密货币和区块链技术将被 ATO 视为现有风险的驱动因素。 我们希望帮助纳税人做正确的事，确保他们缴纳正确的税款。 Limited 这是否意味着有限的税收保证？”ATO 辩称，该机构在加密货币投资水平和对澳大利亚纳税人（即纳税人和纳税人）的利益方面的数据“有限”。三方只有有限的披露义务来披露这一点向ATO提供信息，因此无法保证ATO行动的结果。目前，ATO已收到潜在供应商的“可接受”数据样本。此外，数据匹配项目将继续进行，因此结果可能会随着时间的推移而改善。

目前，该税务机构正在与澳大利亚证券和投资委员会 (ASIC) 合作。 它还宣布了与澳大利亚交易报告和分析中心 (AUSTRAC) 合作实施加密货币交易新规则的计划。 “数字货币交易所（DCE）必须在澳大利亚注册才能在澳大利亚进行商业运营，满足政府的反洗钱（AML）/反恐融资（CTF）合规和报告义务，”声明中写道.

HiveEx 加密货币交易所 2018 年的一项调查显示，澳大利亚人拥有加密货币的比例已增至 13.5%。 大约 50% 的持有加密货币的人将其作为投资购买。 今年，加密货币的税务申报可能达到历史新高。 加密货币价格的全面下跌使得交易者可以为他们的损失申请税收减免。

资料来源：Orrick LLP、LexisNexis